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加拿大女子Rosemary今年夏天年满71岁，她知道自己必须将注册退休储蓄计划（RRSP）转换为注册退休收入基金（RRIF），但不确定操作方法及税务影响。她有自住房和出租房，同时还有大量RRSP、TFSA存款，她担心操作不当自己的毕生积蓄可能都会交了税。
图源：neilandassociates
Rosemary离婚，有三个成年子女，现居BC省，生活舒适。税前年收入约10.5万加元，包括4.5万雇主养老金、1万利息收入、2.6万租金收入、1.55万加拿大养老金（CPP）和8600元老年保障金（OAS），而她现在每年开支约4.8万。
她拥有67万RRSP资产，分散在多家金融机构的平衡型共同基金和GIC中；另有22.7万GIC（每年利息收入1万）、13.5万免税储蓄账户（TFSA），以及150万的自住房和60万的出租物业。
她想卖掉出租屋，但担心税务问题。
专家给出建议：温哥华 CastleBay Wealth Management Inc. 的财务规划师兼投资组合经理Graeme Egan表示，RRSP转为RRIF是整合账户和投资的好时机，最好集中在一家金融机构，便于管理和监控投资组合。考虑到Rosemary的财富状况，未来10年采用50/50或40/60的股债比例都合适。
按规定，71岁当年年底前必须把RRSP转换为RRIF，从次年起必须每年提取最低金额：起始比例为5.28%，次年升至5.4%，此后逐年小幅增加。没有最高限额，但一次性全提会产生巨额应税收入，不建议。
若Rosemary将67万RRSP转入RRIF，她第一年的强制提款额为23,103加元。现有投资将原样转入RRIF账户。
图源：51记者拍摄
Egan说Rosemary不必出售或更改她当前的投资持有，但取决于她希望多频繁地领取RRIF付款，她和/或她的顾问必须确保账户中有足够现金用于RRIF支付。
RRIF的年度提款每年都需由RRIF持有人纳税，并会收到一份T4RIF表格，显示支付金额。这笔金额会加入报税中的其他收入。
Egan说：“如果你每年只提取规定的最低金额，持有你RRIF的金融机构不会在源头预扣任何所得税。一旦超过最低年度金额，超额提款部分就会被预扣税款。”
根据报税时的整体税率，你可能需要为最低RRIF付款补交所得税。如果金额超过3000加元，那么从当年秋季起，你可能还需要开始按季度预缴税款。
Egan表示，如果Rosemary希望频繁领取RRIF，她可以考虑按月或按季度提取最低年度金额，把一部分预留作缴税，其余部分每年赠与子女。这为财富向下一代转移提供了一种简便方式。
或者，如果她在年内不需要这笔收入，她可以选择在次年12月（例如12月15日）一次性提取最低金额，以延迟任何支付，并在全年保持RRIF完全递延纳税。然后，她可以在每年圣诞节时把这笔钱送给子女。
在她的RRSP投资方面，Egan说，鉴于她的年龄，平衡型共同基金（50/50股权/债券）是合适且易于管理的，但她可能要考虑投资资产配置型交易所交易基金（ETF），它们在结构上与平衡型共同基金相似，但管理费率更低。
图源：51记者拍摄
他说：“这些ETF无需操心，且会自动再平衡。如果她更喜欢ETF投资组合，她可以问顾问是否能为她配置一些特定的股权/债券ETF，以替代她现有的平衡型共同基金。”
例如，Egan建议Rosemary的TFSA应100%配置为股权，可以是股权ETF或共同基金，因为所有资本增值都是免税的，未来提款也免税。
他说：“在TFSA里持有增长缓慢的GIC存在长期机会成本。”他补充说，GIC的税务效率不高，因为利息收入需全额纳税。“如果她希望继续持有资本，可以考虑派息ETF，它们每月将分红支付到她账户中。尽管波动性高于GIC，但因其是股息收入，税负更低，增长/增值部分按资本增值课税，而且股票通常能跑赢通胀，而GIC一般做不到。”
Egan还指出，Rosemary在出租物业上获得的收益率略高于4%。派息ETF的年回报率也约为4%，但股息比租金收入更具税收效率，而且没有房东和物业管理的麻烦。
他说，出售出租物业会产生一些费用，但考虑到调整成本基数与现值相比，资本增值可能很少甚至没有。不过，她需要决定如何投资这笔资金所得，或者将部分资金赠与子女。
为保护隐私，Rosemary为化名。 |
